При получении в 2024 году дополнительного дохода от продажи имущества и в ряде других случаев налогоплательщикам необходимо представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля 2025 года. Но есть ряд условий, которые освобождают от налогообложения и декларирования дохода:
1. Если при продаже недвижимого имущества, например, квартиры, дома, гаража, это имущество было в собственности не менее установленного минимального срока. Минимальный срок владения объектом недвижимости составляет три года, если право собственности на этот объект получено:
• в порядке наследования;
• по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника;
• в результате приватизации;
• в результате передачи по договору пожизненного содержания с иждивением;
• от личного фонда в соответствии с условиями управления или при распределении оставшегося после ликвидации такого личного фонда имущества.
Такой же срок владения установлен для единственного жилья и для земельного участка, на котором расположено жилое помещение, полученное при соблюдении вышеперечисленных условий.
В остальных случаях минимальный срок владения объектом недвижимости составляет пять лет. Для транспортного средства минимальный срок владения – три года.
2. От налогообложения доходов от продажи жилого помещения освобождаются родители (усыновители) не менее двух детей, не достигших 18 лет (24 лет - для обучающихся в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, по очной форме), либо один из указанных детей. При этом должны быть одновременно соблюдены следующие условия:
• иное жилье приобретено не позднее 30 апреля года, следующего за продажей;
• новое жилье должно превышать по площади или размеру кадастровой стоимости ранее проданный объект;
• стоимость продаваемой недвижимости не должна превышать 50 млн рублей;
• на момент продажи ни у одного из членов семьи не должно быть более 50% в праве собственности на иные жилые помещения.
Если у налогоплательщика нет права на освобождение от НДФЛ доходов, полученных от продажи недвижимого имущества или доли (долей) в нем, то он может уменьшить указанные доходы на одну из следующих сумм:
• на сумму расходов, связанных с приобретением данного имущества;
• на сумму имущественного налогового вычета (при условии, что недвижимость не использовалась в предпринимательской деятельности).
Имущественный вычет предоставляется в размере дохода от продажи недвижимости, но не более 1 млн рублей при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов (дач), земельных участков (долей в перечисленной недвижимости) или не более 250 тыс. рублей - при продаже иных объектов недвижимости (например, апартаментов, гаража, иных нежилых помещений, машино-места).
Также если в целом квартира, дом, дача, земельный участок были проданы на сумму, не превышающую 1 млн рублей, или продан транспорт или, например, гараж, погреб за 250 тыс. рублей и меньше, то подавать декларацию не нужно.
В остальных случаях требуется отчитаться о доходах за 2024 год в налоговый орган и уплатить начисленный налог до 15 июля 2025 года.
УФНС России по Липецкой области
