Заместитель начальника отдела камерального контроля НДФЛ и СВ №1 Ольга Бирюкова рассказала, что в этом году для получения социальных налоговых вычетов за обучение, медицину, физкультурно-оздоровительные услуги за 2024 год не требуется прикладывать пакет подтверждающих документов. Достаточно представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ и унифицированный документ – справку об оплате по определенной форме:
• КНД 1151156 - медицинских услуг;
• КНД 1151158 - образовательных услуг;
• КНД 1151159 - страховых взносов;
• КНД 1151160 - физкультурно-оздоровительных услуг.
Получить документ в новом формате налогоплательщику необходимо у организаций или индивидуальных предпринимателей, которые выполняли услуги. Для этого нужно направить в данные компании письменное заявление в свободной форме. Если фирма представляющая, например, медицинские услуги в 2024 году выдаст плательщику справку по старой форме, то налоговый орган откажет в представлении вычета.
Специалист напомнила, что лимиты социальных вычетов увеличились с 120 тыс. до 150 тыс. рублей (к возврату 19 500 рублей), за обучение детей на каждого ребенка с 50 тыс. до 110 тыс. рублей (к возврату 14 300 рублей).
«Заявить на налоговый вычет можно за три предыдущие года, то есть за 2022, 2023, 2024 годы. Обращаю внимание, что при подаче декларации за 2022 и за 2023 год для подтверждения расходов прилагается полный пакет документов: чеки, договора, лицензии и т.д.», - отметила Ольга Бирюкова.
Спикер разъяснила порядок получения имущественного вычета. Так, получить вычет при строительстве дома можно за расходы:
• на разработку проектной и сметной документации;
• на приобретение строительных и отделочных материалов;
• связанные с работами или услугами по строительству и отделке
• на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание их автономных источников.
Подтверждающими документами в таком случае будут квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы.
С 2024 года введены четыре вида налоговых вычетов по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан в сумме:
• пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения (действует с 2025 года);
• сберегательных взносов по договору долгосрочных сбережений;
• денежных средств, внесенных на ИИС-3;
• положительного финансового результата по операциям, учитываемым на ИИС.
Максимальная годовая сумма уплаченных взносов, с которых представляются первые три вышеуказанных вычета, не может быть больше 400 тыс. рублей. Также необходимо соблюдение ряда условий:
• договора с негосударственным пенсионным фондом должны быть заключены в пользу налогоплательщика или в пользу членов семьи и (или) близких родственников согласно Семейного кодекса РФ;
• должно быть открыто не более трех счетов ПДС и трех счетов ИИС-3;
Для получения вычетов налогоплательщик может обратиться к работодателю либо направить после окончания налогового периода декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие взносы по договорам, унифицированную справку об оплате пенсионных взносов КНД 1151166, сберегательных взносов КНД 1151167.
Об упрощенном порядке получения налоговых вычетов можно узнать из записи вебинара по ссылке: https://www.nalog.gov.ru/html/sites/www.rn48.nalog.ru/VKC/video/VKC_06022025.mp4 .
