Уплата налогов при переходе на ЕНС

С 01.01.2023 года вступает в силу Федеральный закон от 14.07.2022 № 263 ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Указанным Федеральным законом вводится в действие Единый налоговый счет (далее – ЕНС).

Индивидуальные предприниматели и юридические лица будут оплачивать налоги, перечисляя их единым платежом на ЕНС. Налогоплательщикам будет достаточно внести средства на единый счет, указав в платежном документе только два изменяемых реквизита: сумму платежа и ИНН. Перечисленные денежные средства будут автоматически распределяться налоговыми органами в счет уплаты обязательных платежей в соответствии с установленной очередностью.

Предложенный механизм распределения средств исключит ситуацию, при которой по одним налогам у плательщика образуется переплата, а по другим – недоимка.

ЕНС имеет следующие преимущества:
• Один срок уплаты в месяц;
• Одно сальдо в целом по ЕНС;
• Один день для поручения на возврат;
• Один документ взыскания для банка;
• Один день для снятия блокировки по счету.

При внедрении ЕНС устанавливаются единые сроки сдачи отчетности и перечисления платежей — 25-е и 28-е число месяца соответственно. Это приведет к упрощению платежного календаря налогоплательщика и позволит платить все налоги 1 раз в месяц единым налоговым платежом, вместо различных дат уплаты и подачи деклараций для разных налогов:
 НДС - не позднее 28 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом;
 УСН (для организаций) - не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, – при уплате аванса за I квартал, I полугодие и 9 месяцев; не позднее 28 марта года, следующего за отчетным, – при уплате налога по итогам года;
 УСН (для ИП) - не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, – при уплате аванса за I квартал, I полугодие и 9 месяцев; не позднее 28 апреля года, следующего за отчетным, – при уплате налога по итогам года;
 Налог на имущество организаций - не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, – при уплате авансов за I квартал, I полугодие (II квартал), 9 месяцев (III квартал); не позднее 28 февраля года, следующего за отчетным, – при доплате налога по итогам года;
 Транспортный и земельный налоги - не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, – при уплате авансов за I, II и III кварталы; не позднее 28 февраля года, следующего за отчетным, – при доплате налога по итогам года.
 НДФЛ будет перечисляться не позднее 28-го числа. В этот срок будет уплачиваться налог, который налоговый агент исчислил и удержал за период с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего. Исключение составит декабрь и январь. Налог, удержанный в период с 23 по 31 декабря, необходимо перечислить не позднее последнего рабочего дня календарного года, а за период с 1 по 22 января не позднее 28 января.

Для максимального удобства перехода на ЕНС Федеральная налоговая служба проводит массовую рассылку информационных сообщений о состоянии расчетов с бюджетом.

В рамках предстоящих изменений по переходу на ЕНС, после представления отчетности по итогам 3 квартала 2022 года и уплаты налогов, налоговая служба рекомендует провести сверку расчетов с бюджетом. Проведение сверки расчетов позволит при наличии вопросов, урегулировать их на текущем этапе.

Обращаем внимание, что в соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 N 263-ФЗ после введения ЕНС с 01.01.2023 года, п.11 ст. 32 Налогового кодекса РФ о возможности проведения сверки расчетов утрачивает силу.

Взаимодействие с налогоплательщиками при введении ЕНС будет осуществляться исключительно через Личные кабинеты индивидуального предпринимателя и юридического лица. Рекомендуем налогоплательщикам до конца текущего года стать пользователями Личных кабинетов.